Xác định đúng tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) giúp doanh nghiệp đóng đúng, đủ và tránh bị truy thu. Bài viết này trình bày tiền lương đóng BHXH gồm những khoản nào, khoản nào không tính, cách tính và cập nhật theo Luật BHXH 2024.
Tiền lương đóng bảo hiểm xã hội là gì?
Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc là tiền lương tháng của người lao động, dùng để tính số tiền phải đóng vào quỹ BHXH, bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN).
Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (hiệu lực từ 01/7/2025), tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác được xác định cùng với mức lương trong hợp đồng lao động.
Các khoản tính vào tiền lương đóng BHXH
- Các khoản bổ sung khác xác định được mức tiền cụ thể cùng với mức lương và trả thường xuyên trong mỗi kỳ trả lương.
- Mức lương theo công việc hoặc chức danh.
- Phụ cấp lương gắn với quá trình làm việc và kết quả thực hiện công việc, ví dụ phụ cấp chức vụ, trách nhiệm, thâm niên, nặng nhọc độc hại.
Các khoản không tính đóng bảo hiểm xã hội
Một số khoản không tính vào tiền lương đóng BHXH:
| Nhóm khoản | Ví dụ |
| Tiền thưởng | Thưởng theo kết quả kinh doanh, thưởng sáng kiến |
| Hỗ trợ, phúc lợi | Tiền ăn giữa ca, hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, nhà ở, giữ trẻ, nuôi con nhỏ |
| Trợ cấp theo sự kiện | Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân mất, kết hôn, sinh nhật, gặp khó khăn |
| Các khoản khác | Các khoản không xác định được mức cụ thể hoặc không gắn với công việc |
Mức trần và sàn tiền lương đóng bảo hiểm xã hội
- Mức trần: tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc tối đa bằng 20 lần mức tham chiếu (mức lương cơ sở).
- Mức sàn: không được thấp hơn mức lương tối thiểu vùng nơi người lao động làm việc.
Cách tính tiền đóng bảo hiểm xã hội
Số tiền đóng được tính theo tỷ lệ trên tiền lương làm căn cứ đóng:
| Loại bảo hiểm | Người lao động | Người sử dụng lao động |
| Bảo hiểm xã hội | 8% | 17,5% |
| Bảo hiểm y tế | 1,5% | 3% |
| Bảo hiểm thất nghiệp | 1% | 1% |
| Tổng | 10,5% | 21,5% |
Ví dụ: Người lao động có mức lương công việc 15 triệu, phụ cấp trách nhiệm 2 triệu, phụ cấp chức vụ 1 triệu (đều là khoản tính đóng); tiền ăn ca và xăng xe không tính đóng.
- Người lao động đóng 10,5% = 1.890.000 đồng; người sử dụng lao động đóng 21,5% = 3.870.000 đồng.
- Tiền lương đóng BHXH = 15 + 2 + 1 = 18 triệu đồng.
Cập nhật theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024
- Từ 01/7/2025, việc tính đóng và hưởng BHXH sử dụng mức tham chiếu thay cho mức lương cơ sở.
- Tiền lương làm căn cứ đóng được quy định rõ gồm mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung xác định được.
- Mở rộng đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, trong đó có chủ hộ kinh doanh và người quản lý doanh nghiệp có hưởng lương.
Câu hỏi thường gặp
1. Tiền lương đóng BHXH gồm những khoản nào?
Gồm mức lương theo công việc, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác xác định được mức cụ thể, trả thường xuyên trong kỳ trả lương.
2. Khoản nào không tính đóng BHXH?
Tiền thưởng, tiền ăn giữa ca, hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, nhà ở, giữ trẻ, nuôi con nhỏ và các khoản trợ cấp theo sự kiện.
3. Tiền lương đóng BHXH tối đa là bao nhiêu?
Tối đa bằng 20 lần mức tham chiếu (mức lương cơ sở); tối thiểu không thấp hơn lương tối thiểu vùng.
4. Cách tính tiền đóng BHXH thế nào?
Lấy tiền lương làm căn cứ đóng nhân với tỷ lệ đóng: người lao động 10,5%, người sử dụng lao động 21,5%.
Bài viết liên quan