Gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2026 đã được Chính phủ đã chính thức ban hành ngày 27/6/2026 tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP. Theo đó, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc diện áp dụng sẽ được gia hạn thời gian nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất theo quy định, tạo điều kiện cho doanh nghiệp giữ lại một phần vốn để phục vụ hoạt động kinh tế mà vẫn đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
Trong bài viết này, Safebooks sẽ cùng bạn làm rõ các thông tin về đối tượng áp dụng, quy trình gia hạn nộp thuế nhanh, đúng luật ngay từ lần đầu tiên và các lưu ý quan trọng.
Tổng quan Nghị định 245/2026/NĐ-CP về gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất
1.1. Toàn văn Nghị định 245/2026/NĐ-CP
| Nghị định 245/2026/ NĐ-CP | |
| Tổ chức ban hành | Chính Phủ |
| Loại văn bản | Nghị định |
| Số hiệu | 245/2026/NĐ-CP |
| Ngày ban hành | 27/06/2026 |
| Nội dung | Gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026 |
| Ngày có hiệu lực thi hành | 27/06/2026 |
| Tải xuống toàn văn | TẠI ĐÂY |
1.2. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh nào thuộc diện được gia hạn nộp thuế?
Theo khoản 2, Điều 1 của Nghị định 245/2026/NĐ-CP, không phải doanh nghiệp nào cũng được áp dụng chính sách gia hạn nộp thuế. Chính sách này áp dụng cho 2 nhóm đối tượng chính:
Nhóm 1: Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân kinh doanh thuộc ngành nghề được quy định tại Phụ lục 1
Nhóm này bao gồm
- Doanh nghiệp và các tổ chức đang hoạt động sản xuất, kinh doanh trong những ngành nghề thuộc danh mục tại Phụ lục I của Nghị định.
- Chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc nếu thực hiện kê khai riêng thuế GTGT và thuế TNDN với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Để được hưởng chính sách gia hạn, doanh nghiệp còn cần phải đáp ứng đồng thời hai điều kiện
- Hoạt động trong ngành nghề thuộc danh mục quy định tại Phụ lục 1
- Có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế hoặc tiền thuê đất trong các kỳ được gia hạn theo Điều 2 của Nghị định
=> Tải xuống miễn phí file Phụ lục I Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định về gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất: TẠI ĐÂY
Nhóm 2: Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Phạm vi các lĩnh vực áp dụng được mở rộng hơn đối với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Các doanh nghiệp này không buộc phải hoạt động trong ngành nghề thuộc phụ lục I, tuy nhiên vấn cần đáp ứng 3 điều kiện sau:
- Được xác định là doanh nghiệp nhỏ hoặc siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP
- Có phát sinh các khoản thuế và tiền thuê đất trong các kỳ được gia hạn
- Trường hợp có chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc kê khai thuế riêng thì các đơn vị này cũng được áp dụng theo quy định
Đây là một trong những điểm đáng chú ý của Nghị định 245 bởi nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ được hưởng lợi từ chính sách, dù ngành nghề kinh doanh không thuộc 43 ngành kinh tế trọng điểm tại Phụ lục I.
1.3. Danh mục ngành được gia hạn nộp thuế theo Phụ lục I
Nhằm hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, Nghị định mới đề cập đến 43 nhóm ngành, lĩnh vực thuộc diện được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2026. Một số nhóm ngành tiêu biểu có thể kể đến:
Nông nghiệp và chế biến
Bao gồm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; sản xuất và chế biến thực phẩm; sản xuất đồ uống; chế biến gỗ và các sản phẩm từ gỗ, tre, nứa; sản xuất giấy; cao su và plastic.
Công nghiệp và chế tạo
Gồm dệt may, da giày; sản xuất kim loại và gia công cơ khí; sản xuất linh kiện điện tử, máy tính, sản phẩm quang học; sản xuất ô tô, mô tô, xe máy; công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và cơ khí trọng điểm.
Xây dựng, bất động sản và vận tải
Áp dụng đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, kinh doanh bất động sản, vận tải và kho bãi.
Dịch vụ, du lịch và lưu trú
Bao gồm dịch vụ lưu trú, ăn uống; đại lý lữ hành, kinh doanh tour du lịch; các hoạt động hỗ trợ du lịch; cùng các lĩnh vực văn hóa, nghệ thuật, thể thao và giải trí.
Công nghệ thông tin và truyền thông
Gồm lập trình máy tính, tư vấn công nghệ thông tin, xử lý dữ liệu, cung cấp hạ tầng CNTT, lưu trữ thông tin, xuất bản, sản xuất phim, truyền hình và phát sóng.
Giáo dục, y tế và khai khoáng
Bao gồm giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động hỗ trợ xã hội; khai thác dầu thô, khí đốt tự nhiên cùng các dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.
Các doanh nghiệp cũng cần lưu ý cách xác định mình có thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế hay không dựa theo phân cấp mã ngành kinh tế từ 1 đến 5 quy định tại Quyết định số 36/2025/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ. Theo đó, một ngành nghề kinh tế thuộc cấp trên áp dụng được chính sách gia hạn mới thì toàn bộ các phân ngành cấp dưới thuộc ngành đó cũng sẽ được áp dụng tự động chính sách gia hạn thuế mới.
Thời gian gia hạn nộp thuế theo quy định
2.1. Đối với gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Thời gian gia hạn nộp thuế đối với thuế giá trị gia tăng tối đa là 05 tháng.
Thời gian gia hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tối đa là 05 tháng. Cụ thể:
| Kỳ tính thuế | Hạn cuối hoàn thành |
| Tháng 5 năm 2026 | 20/11/2026 |
| Tháng 6, tháng 7, tháng 8, tháng 9 năm 2026 | 21/12/2026 |
| Quý II năm 2026 | 02/11/2026 |
| Quý III năm 2026 | 30/12/2026 |
* Lưu ý: Quy định này không có hiệu lực đối với thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu.
2.2. Đối với gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý II năm 2026, thời gian gia hạn là 03 tháng; với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý III năm 2026, thời gian gia hạn là 02 tháng, cụ thể:
| Kỳ tính thuế TNDN tạm nộp | Hạn cuối hoàn thành |
| Quý II năm 2026 | Chậm nhất ngày 2/11/2026 |
| Quý III năm 2026 | Chậm nhất ngày 30/12/2026 |
2.3. Đối với gia hạn tiền thuê đất
Thời gian gia hạn đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026 là 5 tháng, cụ thể như sau:
- Đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026 (số tiền thuê đất phải nộp kỳ thứ nhất năm 2026) của người nộp thuế đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo quyết định hoặc hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hằng năm, thời hạn cuối nộp tiền thuê đất chậm nhất là ngày 2/11/2026.
- Quy định đề cập trên có hiệu lực cả khi người nộp thuế có nhiều quyết định, hợp đồng thuê đất trực tiếp của Nhà nước và có các hoạt động kinh tế khác nhau trong đó bao gồm 43 ngành, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I.
Hướng dẫn cách gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP
3.1. Hướng dẫn gia hạn nộp thuế online trên cổng Dịch vụ công
Người nộp thuế có thể thực hiện nộp gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất online theo các bước dưới đây:
Bước 1: Người nộp thuế truy cập vào trang web Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan thuế. Link web: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin/tthc
Bước 2: Tiến hành đăng nhập vào Hệ thống thông tin giải quyết TTHC
Tại bước này, người nộp thuế có thể đăng nhập vào hệ thống qua “tài khoản Thuế điện tử” hoặc “tài khoản Định danh điện tử”
Bước 3: Tại thanh điều hướng, chọn “THỦ TỤC HÀNH CHÍNH”
Bước 4: Tại phần “Tờ khai”, chọn “GDNGHNT26/ VĂN BẢN ĐỀ NGHỊ GIA HẠN NỘP THUẾ VÀ TIỀN THUÊ ĐẤT (NĐ SỐ 245/2026/NĐ-CP) để tiến hành khai báo và gửi cho cơ quan thuế.
3.2. Trình tự gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026 theo Nghị định 245
Các doanh nghiệp cần lưu ý quy trình gia hạn thuế thực hiện theo cơ chế người nộp thuế tự xác định mình có thuộc đối tượng được gia hạn hay không và chủ động gửi văn bản đề nghị đến cơ quan thuế. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào văn bản này để ghi nhận và xử lý, thay vì xét duyệt theo từng hồ sơ. Nhìn chung quy trình gồm 4 bước chính dưới đây
Bước 1: Kê khai thuế đúng quy định
Các doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh vẫn phải thực hiện kê khai thuế theo đúng kỳ khai thuế tháng hoặc quý theo đúng thời hạn, tuy nhiên với các khoản thuế thuộc diện được gia hạn, người nộp thuế chưa phải nộp ngay số thuế phát sinh mà được lùi thời hạn nộp theo Nghị định 245.
=> Xem thêm: Chi tiết Nghị định 68/2026/NĐ-CP và cách tính thuế, kê khai thuế cho Hộ kinh doanh
Bước 2: Lập và gửi văn bản đề nghị gia hạn
Sau xác định đúng đối tượng được gia hạn nộp thuế, người nộp thuế cần lập Văn bản đề nghị theo mẫu văn bản được cung cấp tại Phụ lục 2 đính kèm Nghị định và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo 3 hình thức: điện tử, nộp trực tiếp văn bản bằng giấy hoặc gửi qua đường bưu điện. Nếu văn bản gửi trước có sai sót, hoàn toàn có thể gửi lại cơ quan thuế văn bản thay thế.
Ngoài ra người nộp thuế cần chú ý chỉ gửi đúng một văn bản duy nhất cho toàn bộ khoản thuế và tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn trong năm 2026 và khuyến khích gửi văn bản đề nghị lên cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý để thuận tiện trong quá trình xử lý. Trường hợp chưa kịp gửi cùng hồ sơ khai thuế, vẫn có thể nộp bổ sung nhưng chậm nhất là ngày 02/11/2026.
=> Tải xuống miễn phí mẫu đơn đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất: TẠI ĐÂY
Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và ghi nhận gia hạn nộp thuế
Sau khi tiếp nhận văn bản đề nghị, cơ quan thuế tự động ghi nhận gia hạn đối với các khoản thuế và tiền thuê đất được gia hạn, bao gồm cả những khoản đã phát sinh trước thời điểm văn bản đề nghị được gửi đi và thời hạn nộp mới sẽ được cập nhật sau đó trên hệ thống quản lý thuế và không gửi thông báo về việc đã chấp thuận gia hạn.
Trong trường hợp người nộp thuế có nghĩa vụ thuế tại nhiều địa bàn quản lý thuế khác nhau, cơ quan quản lý thuế trực tiếp sẽ chủ động chuyển thông tin đến các bên liên quan và người nộp thuế không cần gửi văn bản đề nghị riêng cho từng địa phương
Bước 4: Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo thời hạn mới
Đến thời hạn nộp được gia hạn, người nộp thuế cần nộp đầy đủ số tiền thuế và tiền thuê đất vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn mới được quy định tại Điều 2 của Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
Xử lý tiền chậm nộp khi gia hạn nộp thuế
Một trong những quyền lợi đáng lưu tâm của chính sách này là người nộp thuế không bị tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế và tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn trong suốt thời gian gia hạn theo quy định tại Điều 4 của Nghị định.
Quy định này vẫn được áp dụng cho 3 trường hợp sau:
- Người nộp thuế gửi văn bản đề nghị gia hạn sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế.
- Người nộp thuế khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp của kỳ tính thuế thuộc diện được gia hạn.
- Qua hoạt động thanh tra, kiểm tra, cơ quan có thẩm quyền xác định phát sinh thêm số thuế phải nộp của kỳ tính thuế được gia hạn.
Trường hợp hệ thống quản lý thuế đã tự động tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn, cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh và hủy khoản tiền chậm nộp đã tính trong thời gian được gia hạn theo quy định.
Các lưu ý quan trọng khi thực hiện gia hạn nộp thuế.
5.1. Các trường hợp không đủ điều kiện được gia hạn nộp thuế
Nghị định gia hạn thuế mới đã mở rộng phạm vi hỗ trợ cho nhiều doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh nhưng không phải mọi khoản thuế hay mọi đối tượng đều đủ điều kiện nhận hưởng.
Hai khoản thuế không được hưởng chính sách gồm thuế giá trị gia tăng nhập khẩu và thuế thu nhập doanh nghiệp đến từ hoạt động khai thác dầu thô, condensate và khí thiên nhiên theo hiệp định hoặc hợp đồng. Ngoài ra các doanh nghiệp, tổ chức hay các hộ kinh doanh hoạt động ngoài 43 nhóm được quy định và không đáp ứng tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ cũng không đủ điều kiện được gia hạn.
Một điểm cần chú ý thêm là việc gửi văn bản đề nghị không đồng nghĩa với việc chắc chắn được hưởng chính sách gia hạn. Nếu trong quá trình quản lý, cơ quan thuế xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng được gia hạn, người nộp thuế sẽ phải nộp đủ số thuế còn thiếu kèm theo tiền chậm nộp phát sinh trong thời gian đã được tạm áp dụng.
Trường hợp việc không đủ điều kiện được phát hiện sau khi thời gian gia hạn đã kết thúc thông qua thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế còn phải nộp phạt theo quy định của pháp luật về quản lý thuế ngoài thanh toán số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp.
=> Xem thêm: Thanh tra thuế kiểm tra những gì? 12 nội dung doanh nghiệp nhất định phải chuẩn bị
5.2. Áp dụng chính sách mới với các doanh nghiệp kinh doanh đa ngành
Đối với nhóm doanh nghiệp và hộ kinh doanh đa ngành, chỉ cần có hoạt động kinh tế thuộc một trong các ngành nêu tại Phụ lục I thì sẽ đủ điều kiện được gia hạn nộp thuế đối với toàn bộ số thuế GTGT, thuế TNDN và tiền thuê đất phải nộp theo quy định
5.3. Xử lý khi hồ sơ gia hạn nộp thuế quá thời hạn nộp
Sau thời hạn nộp thuế đã đề cập tại Mục 2, hồ sơ được gửi sau thời điểm này sẽ không còn đủ điều kiện áp dụng chính sách gia hạn đối với các khoản thuế và tiền thuê đất trong năm 2026.
Do đó, nếu lỡ hạn nộp văn bản đề nghị, người nộp thuế nên sớm thực hiện nghĩa vụ tài chính theo thời hạn nộp ban đầu để hạn chế số tiền chậm nộp phát sinh theo từng ngày, đồng thời giảm rủi ro bị cơ quan thuế áp dụng các biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ thuế.
Kết luận
Nghị định 245/2026/NĐ-CP mang đến nhiều hỗ trợ thiết thực cho doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh trong năm 2026. Người nộp thuế cần chủ động xác định đối tượng được gia hạn, nắm rõ thời hạn áp dụng và gửi văn bản đề nghị đúng quy định để được hưởng đầy đủ chính sách này. Việc thực hiện đúng ngay từ đầu sẽ giúp tránh phát sinh tiền chậm nộp cũng như những rủi ro không đáng có về thuế.
Hy vọng bài viết từ Safebooks đã giúp bạn hiểu rõ hơn về các đối tượng được gia hạn nộp thuế, thời gian gia hạn của từng loại thuế và quy trình thực hiện một cách đơn giản, nhanh chóng, đúng quy định.