Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% tiếp tục được áp dụng trong năm 2026 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Bài viết này trình bày thuế GTGT 8% áp dụng đến khi nào, hàng hóa dịch vụ nào được giảm, cách lập hóa đơn và cách thực thi cho đúng để tránh rủi ro.
Chính sách giảm thuế GTGT 8% năm 2026
Theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, thuế GTGT được giảm 2%, từ mức 10% xuống còn 8%, áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% (trừ các nhóm bị loại trừ).
Thời hạn áp dụng: từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Mức giảm và cách áp dụng theo phương pháp tính thuế
- Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ: áp dụng thuế suất 8% khi xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm.
- Hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu: được giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn.
Hàng hóa, dịch vụ được giảm và không được giảm thuế GTGT
Việc giảm áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ một số nhóm vẫn giữ 10%:
| Nhóm | Thuế suất |
| Đa số hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10% (sản xuất, tiêu dùng, vận tải, xây dựng…) | Giảm còn 8% |
| Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm | Giữ 10% |
| Kinh doanh bất động sản | Giữ 10% |
| Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu, bia, thuốc lá, ô tô…) | Giữ 10% |
Lưu ý: so với các nghị định giảm thuế GTGT giai đoạn trước, phạm vi được giảm năm 2026 đã được mở rộng thêm một số nhóm. Doanh nghiệp cần đối chiếu cụ thể với các phụ lục ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP để xác định đúng mặt hàng theo mã ngành, mã HS.
Cách lập hóa đơn khi giảm thuế GTGT
- Xác định hàng hóa, dịch vụ có thuộc diện được giảm hay không trước khi xuất hóa đơn.
- Ghi thuế suất 8% (hoặc mức tỷ lệ đã giảm 20%) trên hóa đơn đối với hàng được giảm.
- Nếu một hóa đơn có cả hàng được giảm và hàng giữ 10%, phải tách riêng từng dòng theo đúng thuế suất.
- Với cơ sở tính theo tỷ lệ phần trăm, ghi rõ số tiền đã giảm trên hóa đơn theo hướng dẫn.
Cách kê khai thuế GTGT được giảm
- Kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế theo phụ lục (mẫu) ban hành kèm nghị định, nộp cùng tờ khai thuế GTGT.
- Lưu giữ đầy đủ hợp đồng, mô tả hàng hóa, chứng từ giao nhận để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra.
Lưu ý để thực thi đúng và tránh rủi ro
- Kiểm tra kỹ mặt hàng thuộc diện giảm hay loại trừ, tránh áp nhầm 8% cho hàng giữ 10% và ngược lại.
- Không nhầm lẫn giữa hai phương pháp: khấu trừ áp thuế suất 8%, còn tỷ lệ phần trăm thì giảm 20% mức tỷ lệ.
- Xuất hóa đơn đúng thời điểm áp dụng chính sách (trong thời hạn được giảm).
- Áp dụng sai có thể dẫn đến bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày và bị xử phạt vi phạm hành chính.
Câu hỏi thường gặp
1. Thuế GTGT 8% năm 2026 áp dụng đến khi nào?
Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% áp dụng đến hết ngày 31/12/2026.
2. Những mặt hàng nào không được giảm thuế GTGT?
Các nhóm giữ 10% gồm hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản và hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Cần đối chiếu phụ lục của Nghị định 174/2025 để xác định chính xác.
3. Hộ kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ phần trăm được giảm thế nào?
Được giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm dùng để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn, thay vì áp thuế suất 8% như phương pháp khấu trừ.
4. Áp dụng sai thuế GTGT 8% có bị phạt không?
Có. Áp sai có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày và xử phạt vi phạm hành chính, vì vậy cần xác định đúng mặt hàng và phương pháp.
Bài viết liên quan
Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp
Hóa đơn điện tử là gì? Mẫu hóa đơn điện tử mới nhất
Hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử sai sót theo Thông tư 78 và Nghị định 123