Kế toán thường phải phân chia các chi phí lương sao cho tối ưu nhất cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu không nắm rõ bản chất và các mối liên hệ giữa BHXH, tiền lương, thuế TNCN và thuế TNDN sẽ dẫn đến những rủi ro rất lớn, nhất là trong thời điểm cơ quan thuế siết chặt thanh, kiểm tra thuế doanh nghiệp như hiện nay. Hãy cùng Safebooks điểm qua 17 khoản chi phí mối liên hệ đáng chú ý giữa BHXH, tiền lương, thuế TNCN và thuế TNDN qua bài viết sau đây.
Tiền lương
Tiền lương theo chức danh phải đóng BHXH, phải đóng thuế TNCN và tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí lương làm thêm giờ chịu thuế TNCN sẽ phải đóng thuế TNCN nhưng không phải đóng BHXH và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Lưu ý, phần phụ trội của làm thêm giờ sẽ không phải đóng thuế TNCN.
Tiền thưởng
Tiền thưởng cố định mỗi kỳ phải đóng BHXH, thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Tiền thưởng không cố định, không phải đóng BHXH nhưng phải đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Tiền thưởng sáng kiến do nhà nước công nhận thì không đóng BHXH và thuế TNCN, tuy nhiên được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Đối với thưởng lễ, tết thì không phải đóng BHXH nhưng phải đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí xăng xe
Khoán chi không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí xăng xe dùng cho cá nhân thì không đóng BHXH nhưng phải đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí xăng xe trả cho bên thứ 3 thì không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Lưu ý: Nếu khoản xăng xe phục vụ cho công việc thì được trừ và không phải đóng thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu là khoản phụ cấp cố định hàng tháng cho vào chi phí tiền lương thì khoản này phải đóng thuế TNCN.
Mối liên hệ giữa chi phí xăng xe với BHXH, thuế TNCN và thuế TNDN
Chi phí ăn trưa
Chi phí ăn trưa do tổ chức nấu ăn thì không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Tiền mặt không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN. Tuy nhiên, cần phải lưu ý khoản này khống chế ở mức 730.000đ/người/tháng); phần vượt sẽ bị tính thuế TNCN, không đóng BHXH và được trừ khi xác định thuế TNDN.
Chi phí điện thoại
Tiền mặt thì không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Trả cho bên thứ 3 không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí công tác
Khoán chi công tác không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Trả cho bên thứ 3 không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí tiền nhà ở
Tiền mặt không đóng BHXH, nhưng đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Trả cho bên thứ 3 không đóng BHXH nhưng đóng thuế TNCN tối đa 15% tổng thu nhập chịu thuế và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí tiền giữ trẻ
Tiền giữ trẻ không đóng BHXH, nhưng đóng thuế TNCN và không tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí nuôi con
Chi phí nuôi con nhỏ không đóng BHXH, nhưng đóng thuế TNCN và không tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Mối liên hệ giữa chi phí nuôi con với BHXH, thuế TNCN và thuế TNDN
Phụ cấp thu hút khu vực
Phụ cấp thu hút khu vực đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Phụ cấp chức danh
Phụ cấp chức danh, trách nhiệm thì đóng BHXH, đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Phụ cấp thâm niên
Trả cố định hàng tháng vào chi phí lương thì đóng BHXH, đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Trả hàng năm hoặc theo định kỳ không đóng BHXH, nhưng đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí du lịch
Trả cho bên thứ 3 không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi trả bằng tiền cho nhân viên không tham gia thì không đóng BHXH nhưng đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Tổ chức cho thân nhân NLĐ tham gia không đóng BHXH nhưng đóng thuế TNCN và không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN (tùy quan điểm của cơ quan thuế vì khoản chi này không có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động, không phục vụ hoạt động kinh doanh).
Chi phí hiếu, hỷ
Chi hiếu, hỷ không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN. (Lưu ý: không vượt quá 1 tháng lương bình quân).
Chi phí sinh nhật, liên hoan
Sinh nhật, liên hoan không đóng BHXH nhưng đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Mối liên hệ giữa chi phí sinh nhật, liên hoan với BHXH, thuế TNCN và thuế TNDN
Chi phí đào tạo, học phí
Người tham gia đào tạo nghiệp vụ, chuyên môn do doanh nghiệp trả thay thì không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Học phí cho con người lao động (từ mầm non đến THPT) do doanh nghiệp trả thay thì không đóng BHXH, không đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí dịch vụ, tư vấn thuế
Ghi cụ thể cá nhân (nhóm cá nhân) không đóng BHXH nhưng đóng thuế TNCN và được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Trong bài viết này, Safebooks đã cùng bạn điểm qua các điểm đáng lưu ý trong mối quan hệ giữa chi phí lương, BHXH, Thuế TNCN và Thuế TNDN. Hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích với bạn trong việc đảm bảo quyền lợi và hạn chế tối đa các rủi ro liên quan đến thuế cho doanh nghiệp. Đừng quên theo dõi bản tin của Safebooks thường xuyên để cập nhật những thông tin mới nhất nhé!
Tham khảo:
https://safebooks.vn/kiem-tra-thue
https://safebooks.vn/recap-webinar-quy-trinh-tiep-doan-thanh-kiem-tra-thue