Cách Lập Báo Cáo Tài Chính Theo Thông Tư 133

TÀI SẢN

1. Mã số 110 - Tiền và các khoản tương đương với tiền 

Thể hiện toàn bộ tiền mặt có trong quỹ, gửi ngân hàng không kỳ hạn và những khoản tương đương với tiền mặt hiện có của doanh nghiệp tại một thời điểm báo cáo nhất định.

2. Mã số 120 - Đầu tư tài chính

MS 120 = 121 + 122 + 123 + 124. Thể hiện tổng giá trị của những khoản đầu tư tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm báo cáo, cụ thể như sau:

• Chứng khoán kinh doanh
• Những khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
• Những khoản đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác.

Mã số 121 - Chứng khoán kinh doanh

Nợ TK 121

Mã số 122 - Khoản đầu tư nắm đến ngày đáo hạn

Nợ TK 1281, 1288.

Mã số 123 - Khoản đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác

Nợ TK 228

Mã số 124 - Các khoản dự phòng tổn thất đầu tư tài chính

Dư có TK 2291, 2292

3. Mã số 130 - Các khoản cần phải thu

MS 130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136. Thể hiện các khoản cần thu tại một thời điểm báo cáo, cụ thể như:

• Khoản cần thu của KH
• Thanh toán trước cho bên bán
• Vốn kinh doanh tại các đơn vị trực thuộc
• Các khoản cần thu khác
• Các tài sản thiếu đang chờ được xử lý
• Các khoản dự phòng cần thu ngắn hạn khó đòi

Mã số 131 - Các khoản cần thu của KH

Nợ TK 131

Mã số 132 - Các khoản thanh toán trước cho bên bán

Nợ TK 331

Mã số 133 - Vốn kinh doanh tại các đơn vị trực thuộc

Nợ TK 1361

Mã số 134 - Các khoản cần thu khác

Nợ TK 1288, 1368, 1388, 334, 338, 141

Mã số 135 - Các tài sản thiếu đang chờ được xử lý

Nợ TK 1381

Mã số 136 - Khoản dự phòng cần thu ngắn hạn khó đòi

Dư có TK 2293

4. Mã số 140 - Hàng tồn kho

MS 140 = 141 + 142. Thể hiện các loại hàng tồn kho được dữ trụ cho quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp tại một thời điểm báo cáo nhất định.

Mã số 141 - Hàng tồn kho

Nợ TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157

Mã số 149 - Các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Dư có TK 2294

5. Mã số 150 - Tài sản cố định

MS 150 = 151 + 152. Thể hiện giá trị của các loại tài sản cố định tại một thời điểm báo cáo nhất định.

6. Mã số 160 - BĐS đầu tư

MS 160 = 161 + 162. Tổng hợp giá trị của các loại bất động sản đầu tư hiện có của doanh nghiệp tại một thời điểm báo cáo nhất định.

7. Mã số 170 - Xây dựng cơ bản còn dở dang

Nợ TK 241. Thể hiện trị giá của tài sản cố định trong quá trình mua sắm, các khoản phí đầu tư xây dựng cơ bản, phí sửa chữa lớn tài sản cố định còn dở dang hoặc đã hoàn thành nhưng chưa được tiến hành bàn giao, cũng như chưa được đưa vào sử dụng tại một thời điểm báo cáo nhất định.

8. Mã số 180 - Một số tài sản khác

MS 180 = 181 + 182. Thể hiện những loại tài sản khác tại một thời điểm báo cáo nhất định, cụ thể như:

• Thuế GTGT đã được khấu trừ
• Các loại tài sản khác tại một thời điểm báo cáo nhất định.

9. Mã số 200 - Tổng cộng tài sản

MS 200 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180. Thể hiện tổng trị giá tài sản của doanh nghiệp hiện có tại một thời điểm báo cáo nhất định.

NGUỒN VỐN

1. Mã số 300 - Nợ cần thanh toán

MS 300 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316 + 317 + 318 + 319 + 320. Tổng hợp toàn bộ các khoản nợ mà doanh nghiệp cần phải thanh toán tại một thời điểm báo cáo nhất định.

Mã số 311 - Khoản phí thanh toán bên bán

Dư có TK 331

Mã số 312 -Bên mua thanh toán tiền từ trước

Dư có Tk 131

Mã số 313 - Thuế và những khoản khác cần thu Nhà nước

Dư có TK 333

Mã số 314 - Khoản chi cho người lao động

Dư có TK 334

Mã số 315 - Các khoản cần thanh toán khác

Dư có TK 335, 3368, 338, 1388

Mã số 316 - Vay và nợ thuê tài chính

Dư có TK 341, 4111

Mã số 317 - Thanh toán nội bộ về vốn kinh doanh

Dư có TK 3361

Mã số 318 - Các khoản dự phòng cần thanh toán

Dư có TK 352

Mã số 319 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi

Dư có TK 353

Mã số 320 - Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

Dư có TK 356

2. Mã số 400 - Vốn chủ sở hữu

MS 400 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417. Tổng hợp các khoản vốn kinh doanh thuộc quyền sở hữu của cổ đông, thành viên góp vốn, cụ thể như sau:

• Vốn góp của chủ sở hữu
• Thặng dư vốn cổ phần
• Cổ phiếu quỹ
• Chênh lệch tỷ giá hối đoái.

3. Mã số 411 - Vốn góp của chủ sở hữu

Dư có TK 4111. Thể hiện tổng số đã được thực góp của các chủ sở hữu vào doanh nghiệp tại một thời điểm báo cáo nhất.

4. Mã số 412 - Thặng dư vốn cổ phần

Dư có TK 4112. Thể hiện thặng dư vốn cổ phần tại một thời điểm báo cáo nhất định của doanh nghiệp cổ phần.

5. Mã số 413 - Một số vốn khác của chủ sở hữu

Dư có TK 4118. Thể hiện giá trị những khoản vốn khác của chủ sở hữu tại một thời điểm báo cáo nhất định.

6. Mã số 414 - Cổ phiếu quỹ

Nợ TK 419. Thể hiện giá trị cổ phiếu quỹ mà doanh nghiệp hiện đang có tại một thời điểm báo cáo nhất định của công ty CP.

7. Mã số 415 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái

Đối với trường hợp doanh nghiệp sử dụng đơn vị tiền tệ khác Đồng Việt Nam trong kế toán, cần ghi đầy đủ khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái do chuyển đổi BCTC sang Đồng Việt Nam.

8. Mã số 416 - Những quỹ thuộc vốn chủ sở hữu

Dư có TK 418. Thể hiện những quỹ thuộc vốn chủ sở hữu chưa được dùng tại một thời điểm báo cáo nhất định.

9. Mã số 417 - Lợi nhuận sau thuế nhưng chưa được phân loại

Dư có TK 421. Thể hiện tổng số lãi hoặc lỗ sau thuế nhưng chưa được phân loại tại một thời điểm báo cáo nhất định.

10. Mã số 3500 - Tổng cộng nguồn vốn

MS 500 = 300 + 400. Thể hiện tổng số nguồn vốn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm báo cáo nhất định.