Từ năm 2026, chính sách thuế với hộ kinh doanh thay đổi lớn: bỏ thuế khoán, chuyển sang kê khai và nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế. Bài viết này trình bày hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế gì, ngưỡng doanh thu chịu thuế, cách tính và ví dụ theo quy định mới nhất.
Hiểu nhanh
- Hộ kinh doanh nộp mấy loại thuế: từ 2026 chủ yếu là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Bỏ thuế khoán: từ 01/01/2026, hộ kinh doanh chuyển từ thuế khoán sang phương pháp kê khai, tự khai và tự nộp thuế.
- Ngưỡng chịu thuế: hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp GTGT và TNCN; dưới ngưỡng này không phải nộp.
- Cách tính: Số thuế = Doanh thu tính thuế × tỷ lệ phần trăm theo ngành nghề.
Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế gì?
Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu đạt ngưỡng chịu thuế phải nộp hai loại thuế chính:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): thuế gián thu tính trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): tính trên doanh thu kinh doanh theo tỷ lệ phần trăm.
Trước đây hộ kinh doanh còn nộp lệ phí môn bài, nhưng theo chính sách mới, lệ phí môn bài được bãi bỏ từ năm 2026.
Những thay đổi quan trọng về thuế hộ kinh doanh từ 2026
- Bỏ thuế khoán: hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai, tự xác định doanh thu và nộp thuế, thay cho mức khoán ấn định trước đây.
- Bỏ lệ phí môn bài: hộ kinh doanh không còn phải nộp lệ phí môn bài.
- Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế: ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm.
- Lập sổ sách kế toán: hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai phải lập sổ sách theo chế độ kế toán hộ kinh doanh và sử dụng hóa đơn điện tử.
Ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh
Từ ngày 01/01/2026, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT và TNCN. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm không phải nộp hai loại thuế này.
Cách tính thuế hộ kinh doanh
Công thức chung:
Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ phần trăm theo ngành nghề
Tỷ lệ phần trăm tính thuế GTGT và TNCN theo từng nhóm ngành:
| Nhóm ngành nghề | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Ví dụ tính thuế hộ kinh doanh
Một hộ kinh doanh bán lẻ hàng hóa (nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa) có doanh thu 500 triệu đồng/năm:
- Thuế GTGT = 500.000.000 × 1% = 5.000.000 đồng.
- Thuế TNCN = 500.000.000 × 0,5% = 2.500.000 đồng.
- Tổng thuế phải nộp = 7.500.000 đồng/năm.
Kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai
- Hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng hoặc quý tùy quy mô doanh thu.
- Lập tờ khai thuế, xác định doanh thu và nộp thuế qua cơ quan thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile, Cổng dịch vụ công.
- Lập sổ sách kế toán và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
Hậu quả khi chậm nộp hoặc không nộp thuế
- Bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.
- Bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc khai sai.
- Trường hợp trốn thuế có thể bị xử phạt nặng hoặc xem xét trách nhiệm hình sự.
Câu hỏi thường gặp
1. Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế gì năm 2026?
Chủ yếu là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi doanh thu đạt ngưỡng chịu thuế. Lệ phí môn bài và thuế khoán đã được bãi bỏ.
2. Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh phải nộp thuế?
Từ 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp GTGT và TNCN; dưới ngưỡng này không phải nộp.
3. Thuế hộ kinh doanh được tính thế nào?
Số thuế = Doanh thu tính thuế × tỷ lệ phần trăm theo ngành nghề. Ví dụ ngành phân phối hàng hóa nộp GTGT 1% và TNCN 0,5% trên doanh thu.
4. Bỏ thuế khoán thì hộ kinh doanh nộp thuế thế nào?
Hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai, tự xác định doanh thu, lập sổ sách, dùng hóa đơn điện tử và nộp thuế theo tờ khai.
Bài viết liên quan