Thanh toán không dùng tiền mặt là điều kiện bắt buộc để doanh nghiệp được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) với hóa đơn từ 5 triệu đồng. Bài viết trình bày các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được chấp nhận theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, ngưỡng áp dụng và điều kiện chứng từ.
Hiểu nhanh
- Thanh toán không dùng tiền mặt là điều kiện để khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào.
- Ngưỡng mới: áp dụng với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), giảm so với mức 20 triệu trước đây.
- Căn cứ: Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/7/2025.
- Có 11 hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được chấp nhận.
Thanh toán không dùng tiền mặt là gì?
Thanh toán không dùng tiền mặt là việc chi trả cho hàng hóa, dịch vụ thông qua các phương thức không sử dụng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng, thẻ, ví điện tử hoặc bù trừ công nợ. Đây là điều kiện quan trọng để doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Ngưỡng bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt
Theo Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Mức này đã giảm so với ngưỡng 20 triệu đồng áp dụng trước đây, nên doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý.
11 hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
- Chuyển khoản qua ngân hàng: chuyển tiền từ tài khoản người mua sang tài khoản người bán.
- Bù trừ công nợ: bù trừ giữa giá trị hàng mua và hàng bán, dịch vụ giữa hai bên.
- Bù trừ công nợ qua bên thứ ba: bù trừ thông qua vay, mượn hoặc bên trung gian.
- Thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba: ủy quyền cho bên thứ ba thanh toán không dùng tiền mặt.
- Thanh toán bằng chứng khoán, giấy tờ có giá: dùng cổ phiếu, trái phiếu hoặc giấy tờ có giá để thanh toán.
- Thanh toán phần còn lại sau bù trừ: phần chênh lệch từ 5 triệu đồng trở lên được thanh toán không dùng tiền mặt.
- Thanh toán qua kho bạc, cơ quan thi hành án: thanh toán theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
- Mua hàng trả chậm, trả góp: hợp đồng trả chậm, trả góp từ 5 triệu đồng, thanh toán không dùng tiền mặt theo tiến độ.
- Trường hợp được miễn chứng từ: hóa đơn dưới 5 triệu đồng, hàng biếu tặng, hàng mẫu không yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Nhân viên chi hộ, doanh nghiệp hoàn lại: nhân viên tạm ứng, chi hộ và được doanh nghiệp thanh toán lại bằng hình thức không dùng tiền mặt.
- Nhiều hóa đơn cùng người bán trong ngày: tổng giá trị mua từ một người bán trong ngày từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt.
Các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt được chấp nhận
Theo quy định về hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt, các công cụ hợp lệ gồm chuyển khoản, thẻ ngân hàng, ví điện tử, séc và các phương tiện khác được Ngân hàng Nhà nước cho phép.
Lưu ý để được khấu trừ thuế GTGT
- Kiểm tra ngưỡng 5 triệu đồng cho từng hóa đơn và tổng mua trong ngày từ một người bán.
- Bảo đảm tiền được chuyển từ tài khoản của người mua sang tài khoản của người bán.
- Lưu giữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để giải trình khi cần.
- Với bù trừ công nợ, cần có biên bản, hợp đồng và chứng từ chứng minh.
Câu hỏi thường gặp
1. Hóa đơn bao nhiêu tiền phải thanh toán không dùng tiền mặt?
Từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT.
2. Có bao nhiêu hình thức thanh toán không dùng tiền mặt?
Theo Nghị định 181/2025, có 11 hình thức được chấp nhận, gồm chuyển khoản, bù trừ công nợ, thanh toán qua bên thứ ba và các trường hợp khác.
3. Bù trừ công nợ có được coi là thanh toán không dùng tiền mặt không?
Có, nếu có hợp đồng, biên bản bù trừ và chứng từ chứng minh theo quy định.
4. Ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt thay đổi thế nào?
Giảm từ 20 triệu đồng xuống 5 triệu đồng theo Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025.
Bài viết liên quan
1 Bình luận
Hóa đơn đầu vào là gì? Quy định và điều kiện khấu trừ thuế - Phần mềm kế toán Safebooks
Tháng 9 6, 2026[…] 11 hình thức thanh toán không dùng tiền mặt theo Nghị định 181 […]