Cách tính và khai thuế thương mại điện tử hiệu quả

Trong thế giới kinh doanh ngày nay, thương mại điện tử đang trở thành một phần không thể thiếu. Tuy nhiên, việc hiểu rõ về thuế thương mại điện tử, cách tính và khai thuế một cách hiệu quả lại là một thách thức lớn đối với nhiều cá nhân và doanh nghiệp. Trong bài viết này, Safebooks sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn đầy đủ nhất về thuế thương mại điện tử, cách tính và khai thuế một cách hiệu quả, giúp bạn nắm bắt cơ hội và tối ưu hóa lợi ích kinh doanh của mình trong thị trường trực tuyến đầy hứa hẹn này.

1. Giới thiệu về thương mại điện tử

Thương mại điện tử (E-Commerce), một hình thức kinh doanh dựa trên nền tảng công nghệ thông tin, sử dụng Internet như một công cụ hỗ trợ để thực hiện các giao dịch mua bán, trao đổi và thanh toán trực tuyến.

Thương mại điện tử (TMĐT) là xu hướng của thời đại toàn cầu hóa, được xem là lĩnh vực đầy tiềm năng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ để sinh lợi và phát triển. Đây cũng là cơ hội cho những người muốn khởi nghiệp kinh doanh theo mô hình mới.

Mô hình kinh doanh thương mại điện tử được coi là một trong những giải pháp đẩy mạnh sự phát triển của nền kinh tế quốc gia.

Dưới đây là danh sách Top 3 các công ty TMĐT hàng đầu:

• Toàn cầu: Amazon, Ebay, Alibaba.
• Việt Nam: Lazada, Tiki, Adayroi.

2. Thuế trong thương mại điện tử

2.1 Khái niệm về thuế thương mại điện tử

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế thương mại điện tử được quy định như sau:

• Nguyên tắc thuế được áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tuân theo các quy định hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản pháp luật liên quan.
• Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Họ có trách nhiệm khai thuế một cách chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
• Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình, mức doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Vì vậy, cá nhân kinh doanh sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chỉ phải nộp thuế khi có doanh thu trên 100 triệu đồng trong một năm dương lịch.

2.2 Các loại thuế áp dụng cho thương mại điện tử

Các loại thuế liên quan đến thương mại điện tử gồm:

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Loại thuế này được áp dụng khi có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử.
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tổ chức trong nước hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử cũng phải chịu loại thuế này.
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Cá nhân kinh doanh thương mại điện tử phải nộp loại thuế này.
4. Lệ phí môn bài: Đây là loại phí mà tổ chức trong nước hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử phải nộp.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng việc quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử không chỉ là thách thức đối với cơ quan Thuế mà còn là vấn đề đối với hoạt động giao dịch điện tử xuyên biên giới. Chính vì vậy, việc quản lý thuế đối với hoạt động này đã được đưa vào chương trình nghị sự của nhiều cuộc họp của Bộ trưởng Tài chính các nước.

3. Cách tính thuế trong thương mại điện tử

Trong thương mại điện tử, việc tính thuế được thực hiện dựa trên các quy định của pháp luật. Dưới đây là cách tính thuế cho hai loại thuế chính:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Đây là loại thuế được áp dụng cho giá trị gia tăng trong quá trình sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Số thuế GTGT phải nộp được tính bằng cách lấy doanh thu tính thuế GTGT nhân với tỷ lệ thuế suất GTGT (thông thường là 1%). Doanh thu tính thuế GTGT là giá trị hàng hóa, dịch vụ được bán ra. Dưới đây là công thức tính thuế GTGT:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × 1%

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Đối với cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, họ phải nộp loại thuế này. Thuế TNCN được tính trên thu nhập thu được từ hoạt động kinh doanh sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lệ.

Số thuế TNCN  phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × 0.5%

Cần lưu ý rằng, các quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian và phụ thuộc vào các quy định cụ thể của từng quốc gia. Do đó, bạn nên tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế hoặc tìm hiểu thêm từ các nguồn thông tin chính thống để có cái nhìn chính xác nhất.

Ngoài ra, việc tính thuế cũng phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác như loại hình doanh nghiệp, loại hình sản phẩm hoặc dịch vụ, và thị trường mục tiêu. Vì vậy, việc hiểu rõ về cách tính thuế trong thương mại điện tử là rất quan trọng đối với bất kỳ doanh nghiệp nào muốn hoạt động trong lĩnh vực này.

4. Hướng dẫn khai thuế thương mại điện tử

Nguyên lý tính thuế

Các hộ kinh doanh và cá nhân có doanh thu từ việc sản xuất và kinh doanh không vượt quá 100 triệu đồng trong một năm dương lịch sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Đối với nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình kinh doanh, mức doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm được áp dụng cho một người đại diện duy nhất của nhóm trong năm tính thuế.

Thực hiện kê khai và nộp thuế trong thương mại điện tử

Chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử sẽ thực hiện việc khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân theo lộ trình của cơ quan thuế. Trước đây, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ tự thực hiện việc kê khai và nộp thuế.

Trong thời gian chưa thực hiện được việc khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân, tổ chức chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh của cá nhân thông qua sàn theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Hồ sơ kê khai thuế cho chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử

Hồ sơ kê khai thuế hàng tháng, hàng quý đối với tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử.

Số thuế phải nộp từ hoạt động thương mại điện tử

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó, doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN được hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021.

5. Rủi ro và cách phòng tránh khi khai thuế thương mại điện tử

Rủi ro liên quan đến hiểu biết về quy định thuế:

• Rủi ro: Việc không nắm bắt đầy đủ các quy định thuế có thể dẫn đến việc không tuân thủ chính xác các quy định này.
• Phòng tránh: Để nắm rõ các quy định thuế, bạn cần hiểu rõ các khái niệm cơ bản như thuế tiêu thụ, VAT, và GST. Bạn cũng cần nắm vững các quy định thuế đặc thù cho hàng hóa và dịch vụ số.

Rủi ro liên quan đến tuân thủ quy định thuế:

• Rủi ro: Việc không tuân thủ các quy định thuế có thể dẫn đến việc bị phạt hoặc kiện tụng.
• Phòng tránh: Để tuân thủ các quy định thuế, bạn cần đăng ký thuế và VAT, tận dụng tối đa các lợi ích từ các khoản giảm trừ thuế, và tìm hiểu về các chiến lược giảm gánh nặng thuế.

Rủi ro liên quan đến quản lý thuế hiệu quả:

• Rủi ro: Việc không quản lý thuế một cách hiệu quả có thể dẫn đến việc mất đi các cơ hội tối ưu hóa thuế.
• Phòng tránh: Để quản lý thuế hiệu quả, bạn cần sử dụng phần mềm kế toán và công nghệ trong quản lý thuế, tận dụng trí tuệ nhân tạo để cải thiện tuân thủ và hiệu quả thuế, và lập kế hoạch thuế toàn diện.

Rủi ro liên quan đến thuế xuất khẩu:

• Rủi ro: Các doanh nghiệp thương mại điện tử có thể gặp rủi ro về việc gian lận thuế xuất khẩu.
• Phòng tránh: Để phòng tránh rủi ro này, các doanh nghiệp cần tuân thủ chặt chẽ các quy định về thuế xuất khẩu.

Để đảm bảo tuân thủ các quy định thuế, bạn nên tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp.

6. Tầm quan trọng của việc nắm bắt thông tin về thuế thương mại điện tử

Hiểu biết về quy định thuế:

• Rủi ro: Việc không nắm bắt đầy đủ các quy định thuế có thể dẫn đến việc không tuân thủ chính xác các quy định này.
• Phòng tránh: Để nắm rõ các quy định thuế, bạn cần hiểu rõ các khái niệm cơ bản như thuế tiêu thụ, VAT, và GST. Bạn cũng cần nắm vững các quy định thuế đặc thù cho hàng hóa và dịch vụ số.

Tuân thủ quy định thuế:

• Rủi ro: Việc không tuân thủ các quy định thuế có thể dẫn đến việc bị phạt hoặc kiện tụng.
• Phòng tránh: Để tuân thủ các quy định thuế, bạn cần đăng ký thuế và VAT, tận dụng tối đa các lợi ích từ các khoản giảm trừ thuế.

Quản lý thuế hiệu quả:

• Rủi ro: Việc không quản lý thuế một cách hiệu quả có thể dẫn đến việc mất đi các cơ hội tối ưu hóa thuế.
• Phòng tránh: Để quản lý thuế hiệu quả, bạn cần sử dụng phần mềm kế toán và công nghệ trong quản lý thuế, tận dụng trí tuệ nhân tạo để cải thiện tuân thủ và hiệu quả thuế.

Rủi ro liên quan đến thuế xuất khẩu:

• Rủi ro: Các doanh nghiệp thương mại điện tử có thể gặp rủi ro về việc gian lận thuế xuất khẩu.
• Phòng tránh: Để phòng tránh rủi ro này, các doanh nghiệp cần tuân thủ chặt chẽ các quy định về thuế xuất khẩu.

Để đảm bảo tuân thủ các quy định thuế, bạn nên tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp.

7. Kết luận

Việc nắm bắt thông tin về thuế thương mại điện tử và biết cách tính, khai thuế một cách hiệu quả là yếu tố then chốt để thành công trong thị trường trực tuyến. Hy vọng rằng, qua bài viết này, bạn đã có được cái nhìn tổng quan và sự hiểu biết sâu sắc hơn về thuế thương mại điện tử. Hãy tiếp tục theo dõi Safebooks để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích khác về thương mại điện tử và các vấn đề liên quan.

Xem thêm:

Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp và cách tính mới nhất

Phần mềm kế toán thuế Safebooks - Tiêu chuẩn chất lượng và quy định của Bộ Tài chính