Luật số 67/2025/QH15 vừa được Quốc hội thông qua đã mang đến nhiều thay đổi đáng chú ý trong chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp. Những điều chỉnh này không chỉ tác động đến nghĩa vụ thuế mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến chiến lược tài chính của doanh nghiệp. Hãy cùng Safebooks điểm danh 5 điểm mới nổi bật về thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 mà mọi doanh nghiệp cần nắm rõ để chủ động thích ứng và tuân thủ đúng quy định pháp luật trong bài viết dưới đây.
Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp trong hệ thống thuế Việt Nam
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những sắc thuế quan trọng nhất trong hệ thống thuế Việt Nam, đóng vai trò chủ lực trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Thuế TNDN không chỉ là công cụ điều tiết thu nhập của các tổ chức kinh doanh mà còn góp phần định hướng hoạt động đầu tư, sản xuất kinh doanh theo chiến lược phát triển kinh tế quốc gia.
Thông qua chính sách thuế TNDN, nhà nước có thể:
- Khuyến khích hoặc hạn chế đầu tư vào các ngành, lĩnh vực cụ thể;
- Tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh giữa các doanh nghiệp;
- Thúc đẩy đổi mới sáng tạo và ứng dụng công nghệ trong doanh nghiệp;
- Tăng cường minh bạch, hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp.
Do đó, việc nắm bắt các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp là yêu cầu thiết yếu với mọi tổ chức hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
Luật số 67/2025/QH15 về thuế thu nhập doanh nghiệp được Quốc hội thông qua ngày 15 tháng 6 năm 2025, và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Luật này thay thế cho Luật thuế TNDN hiện hành (Luật số 14/2008/QH12 và các văn bản sửa đổi, bổ sung trước đó), nhằm phù hợp hơn với tình hình phát triển kinh tế, xu hướng hội nhập và cải cách hệ thống thuế quốc gia.
Xem thêm: Thủ tục kiểm toán thuế TNDN là gì?
Vậy cụ thể các điểm mới được thông qua về thuế Thu nhập doanh nghiệp là gì?
5 điểm mới nổi bật về thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025
1. Điều chỉnh thuế suất đối với một số lĩnh vực ưu tiên
Một trong những thay đổi đáng quan tâm nhất trong Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là việc giảm thuế suất phổ thông từ 20% xuống còn 18% đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) đủ điều kiện theo quy định.
Ngoài ra, các lĩnh vực như công nghệ cao, chuyển đổi số, nông nghiệp công nghệ cao và năng lượng tái tạo sẽ được hưởng mức thuế ưu đãi từ 10% – 15% trong thời gian lên đến 10 năm.
Chính sách này nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, nâng cao năng lực cạnh tranh và thu hút đầu tư trong các lĩnh vực chiến lược.
2. Bổ sung nghĩa vụ nộp thuế TNDN đối với nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số
Luật số 67/2025/QH15 đã cập nhật và làm rõ hơn nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp hoạt động trên nền tảng số, bao gồm cả các nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước có phát sinh doanh thu tại Việt Nam.
Theo đó:
- Doanh nghiệp vận hành sàn TMĐT (ví dụ: Shopee, Lazada, Tiki…) có trách nhiệm kê khai và nộp TNDN đối với phần thu nhập phát sinh từ hoạt động kết nối, phân phối và dịch vụ giá trị gia tăng
- Các nền tảng kỹ thuật số nước ngoài không có hiện diện thương mại tại Việt Nam (như Google, Meta, Amazon Web Services…) nhưng có thu nhập từ người dùng tại Việt Nam, sẽ phải đăng ký mã số thuế, kê khai và nộp TNDN theo hình thức điện tử
3. Bổ sung đối tượng miễn thuế
Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Bổ sung thêm một số loại thu nhập sẽ được miễn thuế, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh
- Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành
4. Bổ sung lĩnh vực được ưu đãi thuế
Luật mới mở rộng đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng linh hoạt hơn.
Một số lĩnh vực nổi bật được đưa vào diện hưởng ưu đãi thuế TNDN bao gồm:
- Doanh nghiệp công nghệ cao và doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao; doanh nghiệp khoa học và công nghệ và đổi mới sáng tạo
- Đầu tư kinh doanh cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm: Cơ sở kỹ thuật hỗ trợ, Cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo
- Hoạt động báo chí, bao gồm quảng cáo trên báo
5. Sửa đổi quy định về miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo Điều 14 Luật Thuế TNDN 2025, chính sách miễn, giảm thuế đã được điều chỉnh theo hướng rõ ràng và có phân loại cụ thể theo từng trường hợp:
TH1: Miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% thuế tối đa 9 năm tiếp theo áp dụng với:
- Doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi theo khoản 1 Điều 13
- Doanh nghiệp tại các địa bàn ưu đãi (điểm a, b khoản 3 Điều 12) và có ngành nghề ưu đãi tại điểm r khoản 2 Điều 12
- Trường hợp không thuộc địa bàn ưu đãi, thì thời gian giảm 50% thuế chỉ tối đa 5 năm sau miễn thuế
TH2: Miễn thuế tối đa 2 năm, giảm 50% thuế tối đa 4 năm tiếp theo
Áp dụng với doanh nghiệp thuộc khoản 4 Điều 13 – thường là các dự án quy mô nhỏ, ít tác động chiến lược hơn.
TH3: Kéo dài ưu đãi trong trường hợp đặc biệt
Với các dự án đầu tư mới quan trọng (quy định tại điểm h khoản 2 Điều 12), Thủ tướng Chính phủ có thể quyết định kéo dài thời gian miễn, giảm thuế tối đa gấp 1,5 lần so với khung ưu đãi thông thường.
TH4: Cách tính thời gian miễn, giảm thuế
- Bắt đầu từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế
- Nếu trong 3 năm đầu chỉ có doanh thu nhưng chưa có thu nhập chịu thuế, thì thời gian ưu đãi sẽ tính từ năm thứ 4
Kết luận
Với nhiều điểm sửa đổi quan trọng trong Luật số 67/2025/QH15, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 đang từng bước tiệm cận với chuẩn mực quốc tế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp trong việc hoạch định chiến lược tài chính – thuế minh bạch và hiệu quả.
Việc nắm bắt kịp thời 5 điểm mới không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật, mà còn tận dụng được ưu đãi thuế hợp lý, tối ưu hóa nguồn lực và giảm thiểu rủi ro khi thanh kiểm tra thuế.