MỘT SỐ SAI SÓT MÀ KẾ TOÁN THƯỜNG GẶP KHI QUYẾT TOÁN THUẾ
Thời điểm quyết toán thuế mỗi năm luôn là khoảng thời gian vất vả nhất đối với người làm công tác tài chính – kế toán ở mỗi doanh nghiệp. Ngoài việc phải xử lý một khối lượng lớn công việc thì người làm kế toán còn chịu áp lực về mặt thời gian và độ chính xác cao trong từng công việc. Nếu người kế toán để mắc phải sai lầm hoặc chậm trễ sẽ dẫn đến việc doanh nghiệp bị xử phạt theo quy định của pháp luật. Dưới đây là một số sai sót thường gặp trong quá trình quyết toán thuế để các kế toán tham khảo và tránh gặp các sai sót không đáng có.
1. Những sai sót trong doanh thu
1.1. Đối với hoá đơn mua hàng
- Không kiểm tra kỹ thông tin trên hoá đơn: tên công ty, mã số thuế, địa chỉ dẫn đến thông tin kê khai sai.
- Với các hoá đơn tiền điện, tiền nước là hộ cá nhân và là chủ nhà của địa điểm kinh doanh, mặc dù công ty có chi khoản tiền chi phí điện nước thật nhưng vì hoá đơn không mang tên công ty thì không nên kê khai thuế. Để tránh sai sót thi làm kế toán thuế thì vẫn hạch toán vào tài khoản nhưng khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải loại chi phí này ra khỏi chi phí hợp lý.
- Hoá đơn mua vào không có dấu của giám đốc hoặc thiếu chữ ký của bên mua hàng.
- Hoá đơn mua vào trên thông tin có bảng kê nhưng có bảng kê chi tiết đi kèm nên thiếu dữ liệu để hạch toán.
1.2. Đối với hoá đơn bán hàng
- Lập bảng kê khách lẻ, kê khai thuế rồi nhưng không viết vào hoá đơn.
- Hoá đơn huỷ nhưng thiếu biên bản huỷ hoá đơn hoặc có biên bản nhưng đánh mất.
- Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn
- Ghi sai dòng thông khách hàng khi viết hoá đơn
- Trong bảng kê HHDV bán ra không ghi đúng số hoá đơn sử dụng, ngày tháng
2. Sai sót khi kê khai thuế
- Sai người nộp (Tên giám đốc thay vì phải ghi đầy đủ tên của doanh nghiệp).
- Chọn nhầm cơ quan thuế cấp cục và cơ quan thuế quản lý.
- Công ty mới thành lập không kê khai mẫu 06 (đăng ký phương pháp khấu trừ thuế).
- Không kê khai mẫu 08 trong vòng 10 ngày khi công ty phát sinh thêm ngân hàng.
- Quên đánh chỉ tiêu 22: thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
- Không phát sinh hoạt động mua bán nhưng quên tích vào chỉ tiêu 21.
- Kê khai nhiều lần cho một hoá đơn hoặc kê khai sai giá trị thật trên hoá đơn.
- Đã nộp tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh nhưng không đưa vào chỉ tiêu 39 để khấu trừ.
- Kê khai tờ khai nhập khẩu hàng hoá khi chưa có giấy nộp tiền thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu.
- Chỉ tiêu 24 và 25 khác nhau khi không có sự phân bổ thuế giá trị gia tăng.
- Không nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý đúng hạn.
- Khi có thông báo của bên thuế về việc hoá đơn bỏ trốn thì không kịp thời điều chỉnh, hoặc chỉ điều chỉnh thuế giá trị gia tăng mà không điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm.
3. Sai sót khi hạch toán
- Quên không hạch toán nộp tiền thuế môn bài hoặc có hạch toán nhưng không thông qua tài khoản 3338.
- Khi bị thanh tra thuế bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng nhưng không hạch toán vào chi phí khác và cuối năm không loại chi phí này ra khỏi chi phí hợp lý.
- Khi điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng và giảm chi phí hợp lý do hoá đơn bỏ trốn mà không biết điều chỉnh thuế giá trị gia tăng giảm tại năm phát hiện bằng bút toán.
- Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không thực hiện bút toán trích tính vào chi phí thuế mà chỉ phản ánh nghiệp vụ nộp tiền thuế.
- Tồn tại nhiều khoản khách hàng trả thừa, thiếu do khách hàng chuyển số tiền chẵn mà doanh nghiệp xuất hoá đơn lẻ.
4. Sai sót khi chuẩn bị sổ sách quyết toán thuế
- Thiếu bảng trích khấu hao tài sản cố định hoặc phản ánh sai so với hạch toán chi tiết.
- Thiếu bảng phân bổ công cu dụng cụ hoặc phản ánh sai so với hạch toán chi tiết.
- Thiếu hồ sơ nhân viên so với quyết toán thuế thu nhập cá nhân hoặc chữ ký giữa bảng lương, hồ sơ lương không đồng nhất.
- Lập báo cáo quỹ âm một số thời điểm trong năm tài chính.
- Không thực hiện đối chiếu lại sổ phụ ngân hàng nên sai sổ tiền gửi ngân hàng.
- Không lập báo cáo chi tiết phải thu của khách hàng.
- Không có đối chiếu công nợ phải trả hoặc không có dấu, ký nhận của hai bên.
- Không có bảng chi tiết giá thành hoặc có nhưng không rõ ràng các khoản chi phí.
- Không có định mức nguyên vật liệu chi tiết.
Phần mềm kế toán Safebooks.vn cung cấp nhiều tính năng giúp kế toán doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, công sức hiệu quả. Trong đó việc tự động hóa lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế được coi là một trong những ưu điểm nổi bật, mang đến sự hỗ trợ thiết thực cho kế toán các doanh nghiệp. Đặc biệt phần mềm cung cấp đầy đủ báo cáo theo thông tư 200/2014/TT-BTC và cả TT 133/2016/TT-BTC. Bên cạnh đó, Safebooks.vn còn giúp kế toán phát hiện các sai lệch trên chứng từ, sổ sách, báo cáo tránh tình trạng sai sót dẫn đến chậm trễ khiến doanh nghiệp bị xử phạt.
